稅務代理方法與實務

前言

稅收是國家財政收入的主要形式與渠道。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展，保證國家機器的有效運轉。稅收業務的具體處理需要國家、企業和其他有關方面共同參與，他們處理稅收的具體業務則構成了稅務工作。企業從其納稅人的角度要處理稅務的核算，為了既合法、合規又合理地納稅，企業需要對稅務的各個方面進行籌劃，在宏觀上對稅收業務進行管理。稅務代理人就是根據納稅人、扣繳義務人的委托或授權，以納稅人、扣繳義務人的名義，依照國家稅收法律和行政法規的規定，代理納稅人、扣繳義務人履行納稅義務。在稅務核算、稽核、管理、籌劃和代理中存在大量文件的起草、表格的設計與編制等工作，這就形成稅務文書。另外，有關部門需要對納稅業務進行監督檢查。20世紀90年代初期，我國稅制進行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來，國家根據社會經濟的發展變化及新稅制運行過程中出現的新情況，陸續對一些稅收政策進行了必要的調整。同時，我國會計制度與準則也在不斷進行著改革與完善，尤其是2007年實行了新的企業會計準則。會計和稅務本身就是緊密相連的兩個內容，在改革過程中也是相互影響和促進的。在企業中，稅務制度改革后，對涉及稅金及有關方面的會計核算內容、程序和方法等都有一定影響；反過來，會計制度的改革，對稅務制度有關內容的完善也有促進作用。因此，會計處理與核算不是孤立存在的，而是在特定稅務制度下進行的。隨著稅務制度的不斷改革與完善，會計處理與核算的內容和方法等也在不斷發生著變化。

內容概要

本書緊扣新準則和新稅法的變化，從稅務代理的特點、制度及必要性出發，內容涵蓋了各種形式的企業組織及個人可能遇到的稅務問題，全面、細致地介紹了針對不同稅務問題進行稅務代理的具體操作程序及應注意的事項，同時結合現實的例子進行講解，具有很強的實用性及可操作性，能夠指導稅務代理人員深入理解稅務代理，準確、高效地開展稅務代理工作。

書籍目錄

前言第一章　稅務代理概述　第一節　稅務代理的特性　第二節　稅務代理制度　第三節　稅務代理必要性與優化措施第二章　稅務登記代理　第一節　開業稅務登記代理　第二節　變更稅務登記代理　第三節　注銷稅務登記　第四節　其他稅務登記代理第三章　發票領購與審查代理　第一節　發票領購代理實務　第二節　發票填開的要求及操作要點　第三節　發票審查代理實務第四章　建賬建制與記賬代理　第一節　建賬建制代理　第二節　記賬代理第五章　企業涉稅會計處理　第一節　增值稅會計處理　第二節　消費稅會計處理  第三節　營業稅會計處理  第四節　所得稅會計處理第六章　流轉稅納稅申報代理  第一節　增值稅納稅申報代理  第二節　消費稅納稅申報代理  第三節　營業稅納稅申報代理第七章　所得稅納稅申報代理　第一節　企業所得稅納稅申報代理　第二節　兩稅合并過渡期企業所得稅納稅申報　第三節　個人所得稅納稅申報代理第八章　稅務咨詢與稅務顧問　第一節　稅務咨詢　第二節　稅務顧問　第三節　現代稅務咨詢——稅收籌劃第九章　稅務行政復議代理實務　第一節　稅務行政復議受案范圍、參與人及管轄　第二節　代理稅務行政復議的基本前提與操作規范

章節摘錄

插圖：第一章 稅務代理概述第一節 稅務代理的特性一、稅務代理的含義民法通則依照代理權產生的根據不同，將代理明確分為委托代理、法定代理和指定代理三種。稅務代理屬于民事代理中委托代理的一種。因此，稅務代理人必須取得委托人的委托和授權才能以委托人（被代理人）的名義進行稅務事宜的代理。稅務代理是法律服務的一部分，是一種法律行為，在稅務代理的過程中產生的法律責任應由納稅人自負。由于稅務代理人進行代理行為是基于納稅人授權，并以被代理人的名義進行的，因而此過程中產生的法律責任，不論由于納稅人還是由于代理人的原因造成，均應由納稅人承擔。絕不能因建立了代理關系而轉移征納關系，即轉移納稅人的法律責任。稅務代理人在稅務代理過程中，既要對國家法律負責，又要對納稅人的權益負責，如果由于代理人在代理過程中出現過失而給納稅人造成損失，納稅人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。所以，稅務代理的概念可以表述為：稅務代理就是稅務代理人根據納稅人、扣繳義務人的委托或授權，以納稅人、扣繳義務人的名義，依照國家稅收法律和行政法規的規定，代理納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的民事法律行為。

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《稅務代理方法與實務》是由機械工業出版社出版。

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